内部审计工作经验与体会

Ⅰ 如何提高对内部审计工作认识

加强企业内部审计工作可以从以下几个方面入手：
1.提高企业领导对企业内部审计工作重要性的认识
尽管内部审计在一定程度上代表着国家利益，是国家为监督与控制经济活动而采取的一个手段，但其在更大程度上则是企业自身发展
的需要。因此，要切实加强民营企业的内部审计，唯有企业自身的重视，而企业自身的重视又表现为企业所有者的重视，企业所有者的重视是做好内审工作的根本保证。
2.增强企业内部审计的独立性，要增强内部审计的独立性,从组织管理的角度说,企业应该在董事会及其审计委员会的组织、指导下开展工作,以排除不必要的干扰,按照法律法规的要求,做好内部审计工作,否则,内部审计工作无法独立地开展工作,势必影响内部审计工作的开展和高质量地完成内部审计工作，内部审计的独立性,是内部审计的灵魂。只有保证其独立性，才可以体现其有效性。
3.建立健全企业内部审计法规制度
目前我国审计监督体系已基本建立起来,从政府审计角度说,有国家审计法;从社会审计角度看,有注册会计师法,对支持和保证国家审计和社会审计工作的开展提供了法律依据。但企业内部审计的法律法规不是很完善很健全,现在还没有内部审计法,只有国家审计署《关于内部审计工作的规定》、中国内部审计师协会发布的《内部审计准则》和《内部审计基本准则》及一系列具体准则,层次较低,法律效力不高。社会主义市场经济的发展和企业内在要求,特别是《企业内部基本控制规范》的出台,对内部审计工作提出了新的更高的要求。在这种情况下,为保证内部审计工作有法可依,国家应尽快出台内部审计的有关法规,与其相应配套的规章制度也应进一步完善。
4. 提高企业内审工作人员的素质
前面我们已经提到,目前企业的内审人员普遍素质不高,不能适应内部审计工作开展的需要。为此,一方面应加强审计机构,充实审计人员。应当注意从各方面抽调年轻同志充实内部审计机构,以保证人员结构的合理性。另一方面,应加强对内部审计工作人员的培训,包括对内部审计地位与作用的认识,明确内部审计的主要职责和工作任务、工作方式,以及新形势下对内部审计工作的要求等等,同时,还要督促内部审计人员学习和掌握现代企业经营管理知识,以适应新形势下对内部审计工作的要求。随着审计工作的计算机化，加强对内部审计人员计算机的培训,充实网络、软件开发专家,以新的方式开展内部审计，也是非常重要的方面。
5. 建立相应的评价考核与激励机制
建立一套行之有效的内审工作自身考核办法并在实际工作中不断完善，及时地进行修正和调整，是完善民营企业内部审计制度的重要一步。内审人员的行为规则、纪律、业务标准均应纳入内审部门负责人的日常考核之中，并与个人的薪资挂钩，同时接受全体员工的监督，才能从根本上保证内审人员工作的自觉性。

Ⅱ 浅谈如何提高内部审计工作成效

当前，内部审计已成为我国审计事业的重要组成部分，发挥着国家审计和社会审计不可替代的作用，进一步加强和实施内部审计工作就尤为重要。 我国内部审计工作现状分析 从机构状况来看，我国内部审计组织形式是在单位内设置独立的职能部门，受单位或企业最高一级管理层的领导。而目前，有的企业或单位的内部审计机构从属于财务部门领导或财务部门的一个分支机构；还有个别单位及企业将内部审计机构与监察或纪检等部门归属在一起，组织形式不规范。 从人员现状分析，内审人员无论是数量还是质量，也不尽人意。我国目前现有内审人员 23万余人，这对于数以百万计的单位来说，犹如杯水车薪，数量远远不够。内部审计范围广，业务内容涉及多，现有人员的业务知识难以应对当前知识经济时代的发展，内部审计人员的素质亟待提高。 从工作现状来看，企事业单位内部审计主要针对单位财务收支活动或资金运作等会计资料的合理性、合法性进行审计或稽核；而对本单位的目标计划执行情况，人力、物力、财力的使用情况，经济效益情况，领导及各部门对国家方针政策的执行情况等监督得很少，缺少对企业进行宏观经济的监督。内部审计只对企业已发生的经济活动进行检查与评价，没有对企业的经济活动实施事前、事中、事后的全过程及全方位的审计监督，不能充分发挥审计监督的整体功能，也就无法建立完善的企业自我约束机制。 此外，一些单位管理层对内部审计的认识存在问题外，对审计人员的工作还存有偏见，认为审计工作就是审人的，内审就是对被审计人员的不信任。所以在审计过程中，被审计人员对内审工作配合不够，甚至不配合。还有个别企业领导对内部审计工作不够重视，把一些老弱病残或无法安置的人员安排在内审部门。 开展内部审计工作应当注意的问题 内部审计自身的状况与形势发展的需求差距还很大，这就必须加强内部审计的自身建设，以适应形势发展的需要。 首先，应当建立健全内部审计机构，保证内审工作健康发展。要加强企事业单位建立健全内审机构必要性的宣传力度，引起管理层的充分重视，按照既有利于内审机构发挥作用，又节省审计资源的要求，合理配置人员，建立健全内部审计机构，确保企事业内审工作顺利进进的工作手段，改善工作环境，完善审计资料。内部审计要在企业快速转型和运作中起到参谋作用，就必须拥有提供信息流的先进设施并熟练掌握运用，使内部审计在现代企业管理中充分发挥作用。

Ⅲ 我是怎样进行内部审计工作的

内部审计是内部控制的一个环节，是组织内部监督的重要组成部分，也是内部控制的再控制。内部审计工作做得好，对组织加强管理、堵塞漏洞、提高效益等工作，都具有十分重要的作用。然而，目前内部审计工作还面临着一系列的问题。面对存在的问题，只有想办法作出实实在在的工作成绩，让领导和群众很直观地看到内部审计工作的价值，让被审计单位切实感受到内部审计对其工作的帮助和促进，才能得到领导的重视、群众的正确认识和被审计单位的主动配合。具体应做好以下几个方面的工作。

一、明确工作目标，弄清内部审计工作的职能

要做好内部审计工作，内部审计机构和人员首先必须清楚内部审计的职能是什么，明确内部审计的目标是什么。国内《内部审计基本准则》对内部审计的定义是：内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。从这一定义我们可以很明确地看出，内部审计的职能就是监督和评价，其工作目标就是促进组织目标的实现。

二、找准内部审计工作的切入点

应选择最能直观体现内部审计工作价值的审计项目作为内部审计工作的切入点，而通过审计能够直接为组织带来增收或节支的项目就是最佳的选择，如基建修缮工程造价审计。我们医院原来也不重视内部审计工作，为了打开工作局面，我们内部审计部门选择了基建修缮工程造价审计作为切入点，通过首个修缮工程项目造价审计，审定造价比施工单位原报价降低约20％，内部审计工作的价值很直观地显现出来，内部审计工作很快引起了医院领导的重视，为将来更好地开展工作奠定了良好的基础。

三、正确选择内部审计工作的重点，有针对性地开展审计项目

内部审计机构和人员必须紧紧围绕组织的中心工作，选择领导重视、员工关注的对组织管理水平和经济效益的提高影响重大的热点、难点问题作为审计工作的重点。此外，内部审计人员还要深入调查了解被确定为审计工作重点的审计对象的具体情况，开展有针对性的审计项目，使内部审计的作用得到更好的发挥。

四、改进工作方式，做好沟通协调工作

内部审计工作的开展离不开领导层的支持，离不开组织内部相关职能部门、被审计部门的理解、配合与支持。同时，也与组织外部相关机构存在密切的联系。有些单位的内部审计工作难以顺利进行，或不能取得预期的效果，与内部审计工作方式单一、不能取得各有关方面的充分理解有很大关系。因此，改变单一的工作方式简单的状况，做好与各相关方面的沟通，对做好内部审计工作十分重要。要做好沟通协调工作主要应从下面几点入手：

（一）做好与组织领导层的沟通

内部审计机构在制定或修订内部审计的有关制度与规定时，通过与组织领导层的充分沟通，能够使组织领导层增加对内部审计工作的了解，使内部审计的有关制度与规定能尽快通过组织领导层的批准，以书面形式下发。内部审计机构负责人通过经常与组织领导层的沟通，可以及时了解领导层所关心的组织工作的重点问题，从而合理确定服务于组织重点工作的内部审计工作的重点。内部审计机构如能及时就年度审计计划和审计项目实施计划与组织领导层沟通，向组织领导层说明审计项目的实施对加强组织内部控制或提高组织经济效益的重大意义以及审计实施中存在的困难，可以取得组织领导层对内部审计工作的理解与支持，从而有利于各项内部审计项目的顺利实施。对审计过程中发现的违规违纪问题，审计部门要及时与组织领导层沟通，向组织领导层详细分析所存在的违规违纪问题和内部控制漏洞的危害，并提出内部审计的纠正措施和改进建议。这样就可以取得组织领导层对审计建议的理解与重视，有利于审计决定的执行，实现内部审计促进组织目标实现的目的。

（二）与被审计单位的沟通

被审计单位配合与否直接影响到内部审计项目实施计划的能否顺利实施，而这又取决于被审计单位能否对内部审计工作有一个正确的理解。要取得被审计单位对内部审计工作的正确理解，内部审计机构工作人员与被审计单位的有效沟通就十分重要。首先，对被审计单位进行审计前，要向被审计单位说明内部审计不是一味的挑毛病找问题，审计的主要宗旨是“一审、二帮、三促进”，即通过审计发现问题，帮助被审计单位分析问题发生的原因和问题存在的危害性，向被审计单位提出解决问题、改进工作的建议，从而促进被审计单位把工作做得更好，以取得被审计单位的理解和积极配合。在审计实施阶段，要通过与被审计单位的沟通，了解和掌握被审计单位的业务概况、工作流程、内部控制制度等重要情况，确定审计的重点。对审计过程中发现的无关大局的细小问题，及时与被审计单位沟通，提出整改建议，并督促其在审计结束之前整改完毕，这样可以缩小审计报告的问题面，以利将来被审计单位对审计报告的认可。通过对审计报告提出的问题及审计处理意见与被审计单位进行沟通，获得被审计单位的认同，有利于审计决定的执行，达到审计的目的。

（三）与组织内部其他职能部门的沟通

内部审计工作的开展，有时需要组织内部财务、总务、基建等行政职能部门的配合。内部审计机构需要这些部门在哪些方面给予配合、如何配合，都需要内部审计机构和人员经常及时地与这些部门保持良好的沟通。只有这样，才能获得这些部门对内部审计工作的理解，从而给予积极的配合。

（四）与组织外部相关机构的沟通

内部审计机构及其工作人员需要经常向当地国家审计机关和内部审计协会等组织外部的有关机构咨询法律法规、制度和规范等方面的问题。因此，内部审计机构及其工作人员要经常保持与这些组织外部机构的联系与沟通，以及时获得其帮助和支持。

（五）内部审计人员相互之间的沟通

要做好内部审计工作，内部审计人员之间的相互沟通也不可忽视。内部审计机构负责人要和下属保持良好的沟通，向下属布置任务时，要使下属能充分了解审计任务的目的、范围和方法。内部审计人员要将审计工作进度、审计中发现的问题等及时向审计机构负责人汇报，以利于内部审计机构负责人及时掌握审计工作进度，共同讨论有关问题，及时调整审计工作方案。审计过程中，审计组人员之间也要加强沟通，既明确分工，又协作配合，实现资源共享，提高工作效率。

五、不断提高内部审计人员的综合素质

任何一项内部审计工作，都需要内部审计人员来具体负责完成。而能否保证审计工作的质量，有效防范审计风险又取决于内部审计人员综合素质的高低。内部审计人员的综合素质，通常包括职业道德、业务技能两个方面，两者相辅相成，缺一不可。内部审计人员综合素质的高低，不能只看其某一方面的素质高低，而应从以上两个方面综合来衡量。只有具有良好的职业道德素质，同时具备较高水平的业务技能，才有可能将审计工作做好。只具备内部审计人员思想和品质方面的良好素质，敢于抵御各种诱惑，敢于依法依纪办事，但业务技能低下，不了解与审计有关的法律法规，不熟悉审计和与审计有关的会计、税务、金融、工程造价及企业管理等方面的知识，就不可能做到依法依纪办事，也就不可能具备真正意义上的内部审计人员职业道德素质，从而也不可能做好内部审计工作。只有具备内部审计人员职业道德的思想和品质方面的良好素质，同时又熟悉并掌握与审计有关的法律法规，掌握必要的审计和与审计有关的会计、税务、金融、工程造价及企业管理等方面的知识，并注重知识的更新，不断提高业务技能，不断加强思想作风建设，才能真正意义上具备审计人员的基本职业道德素质，并不断提高其职业道德素质，从而做好内部审计工作。因此，要做好内部审计工作，必须不断加强内部审计人员的思想道德教育和业务技能培训，注重内部审计人员的知识更新，做好内部审计人员的后续教育工作，使内部审计人员时刻保持较高的职业道德水准，不断提高业务技能，造就一支综合素质较高的内部审计人员队伍。

如何做好内部审计工作的一点经验
曾记得，在读小学的时候“加强纪律性，革命无不胜”的语录就常在耳边响起，虽然那种年代，有一定的教条主义，但是我认为还是有他一定的道理，特别是在法制化、制度化，同时推行政务公开阳光管理的今天，在我们国营企事业单位，使管理者和被管理者、

经营者和监督者增强一定的纪律性还是很有必要，大有好处的。特别是对内部审计工作者增强保密纪律性观念，至关重要。

在多年的财务会计和审计实际工作中感受到，财务会计和审计业务内容保密纪律是一项不容忽视的制度性工作。在财务反映监督和审计业务开展过程中，由于种种原因，一些企业内部的保密工作做的不够好，给财务反映监督和审计监督签证工作带来一定的负面影响，应引起企业内部高级管理层的足够重视。如果在财务反映和审计监督工作中存在着某种程度的泄密现象，无论是有意的，还是无意的，都给企业全方位工作带来很多不便，企业管理的阻力和难度加大，也增加企业管理的风险，这里面包括财务会计反映和审计监督风险。目前在企业管理推行政务公开和“阳光管理”中，一方面给企业内部审计工作带来了生机，另一方面也存在一定的不足，将财务会计反映和审计内容的重点和方向，毫无保留的公布与众，往往影响企业内部审计效果。针对上述现象，要加强财务管理和审计查证业务保密的领导工作，提高认识，经常组织有关人员学习保密制度和有关保密措施，将其纳入日常工作管理，警钟长鸣，常抓不懈，使保密工作制度化、法制化，树立保密观念，增强保密意识和责任心。

具体地说，做好内部审计工作，要严把保密工作“七道关”：一是在工作过程中，注意方式方法，把好“出口关”。二是推行“阳光工程”增加透明度的过程中，除按工作规定外，其他需要公布的内容应着重加以分析，谨言慎行，向其他政务公开一样要把好“公示关”。三是要增强依法管理的信心和勇气，干好本职工作，履行好自己的义务，把好“责任关”。四是克服“老好人”思想，改变思想观念，站稳立场，把好“理念关”。五是加强对内部审计人员的素质教育工作，认真落实“审计监督回避制度”，提高财务会计和审计人员的自觉性，把好“制度关”。六是对于那些“吃不透、拿不准”的问题，要查阅有关法律法规，认真核实，坚持原则，少说“过头话”，把好“原则关”。七是最重要的就是要有纪律性，要维护集团利益，有集团利益精神,把好“纪律关”。

Ⅳ 浅谈如何做好企业内部审计工作

1、提高内部审计工作人员素质
2、完善内部审计制度，规范流程
3、加强内部审计监督
4、转变内部审计观念以及工作方法
5、重视内部审计的决策服务、咨询顾问职能
6、保持内部审计的权威和独立