內部審計工作經驗與體會

Ⅰ 如何提高對內部審計工作認識

加強企業內部審計工作可以從以下幾個方面入手：
1.提高企業領導對企業內部審計工作重要性的認識
盡管內部審計在一定程度上代表著國家利益，是國家為監督與控制經濟活動而採取的一個手段，但其在更大程度上則是企業自身發展
的需要。因此，要切實加強民營企業的內部審計，唯有企業自身的重視，而企業自身的重視又表現為企業所有者的重視，企業所有者的重視是做好內審工作的根本保證。
2.增強企業內部審計的獨立性，要增強內部審計的獨立性,從組織管理的角度說,企業應該在董事會及其審計委員會的組織、指導下開展工作,以排除不必要的干擾,按照法律法規的要求,做好內部審計工作,否則,內部審計工作無法獨立地開展工作,勢必影響內部審計工作的開展和高質量地完成內部審計工作，內部審計的獨立性,是內部審計的靈魂。只有保證其獨立性，才可以體現其有效性。
3.建立健全企業內部審計法規制度
目前我國審計監督體系已基本建立起來,從政府審計角度說,有國家審計法;從社會審計角度看,有注冊會計師法,對支持和保證國家審計和社會審計工作的開展提供了法律依據。但企業內部審計的法律法規不是很完善很健全,現在還沒有內部審計法,只有國家審計署《關於內部審計工作的規定》、中國內部審計師協會發布的《內部審計准則》和《內部審計基本准則》及一系列具體准則,層次較低,法律效力不高。社會主義市場經濟的發展和企業內在要求,特別是《企業內部基本控制規范》的出台,對內部審計工作提出了新的更高的要求。在這種情況下,為保證內部審計工作有法可依,國家應盡快出台內部審計的有關法規,與其相應配套的規章制度也應進一步完善。
4. 提高企業內審工作人員的素質
前面我們已經提到,目前企業的內審人員普遍素質不高,不能適應內部審計工作開展的需要。為此,一方面應加強審計機構,充實審計人員。應當注意從各方面抽調年輕同志充實內部審計機構,以保證人員結構的合理性。另一方面,應加強對內部審計工作人員的培訓,包括對內部審計地位與作用的認識,明確內部審計的主要職責和工作任務、工作方式,以及新形勢下對內部審計工作的要求等等,同時,還要督促內部審計人員學習和掌握現代企業經營管理知識,以適應新形勢下對內部審計工作的要求。隨著審計工作的計算機化，加強對內部審計人員計算機的培訓,充實網路、軟體開發專家,以新的方式開展內部審計，也是非常重要的方面。
5. 建立相應的評價考核與激勵機制
建立一套行之有效的內審工作自身考核辦法並在實際工作中不斷完善，及時地進行修正和調整，是完善民營企業內部審計制度的重要一步。內審人員的行為規則、紀律、業務標准均應納入內審部門負責人的日常考核之中，並與個人的薪資掛鉤，同時接受全體員工的監督，才能從根本上保證內審人員工作的自覺性。

Ⅱ 淺談如何提高內部審計工作成效

當前，內部審計已成為我國審計事業的重要組成部分，發揮著國家審計和社會審計不可替代的作用，進一步加強和實施內部審計工作就尤為重要。 我國內部審計工作現狀分析 從機構狀況來看，我國內部審計組織形式是在單位內設置獨立的職能部門，受單位或企業最高一級管理層的領導。而目前，有的企業或單位的內部審計機構從屬於財務部門領導或財務部門的一個分支機構；還有個別單位及企業將內部審計機構與監察或紀檢等部門歸屬在一起，組織形式不規范。 從人員現狀分析，內審人員無論是數量還是質量，也不盡人意。我國目前現有內審人員 23萬餘人，這對於數以百萬計的單位來說，猶如杯水車薪，數量遠遠不夠。內部審計范圍廣，業務內容涉及多，現有人員的業務知識難以應對當前知識經濟時代的發展，內部審計人員的素質亟待提高。 從工作現狀來看，企事業單位內部審計主要針對單位財務收支活動或資金運作等會計資料的合理性、合法性進行審計或稽核；而對本單位的目標計劃執行情況，人力、物力、財力的使用情況，經濟效益情況，領導及各部門對國家方針政策的執行情況等監督得很少，缺少對企業進行宏觀經濟的監督。內部審計只對企業已發生的經濟活動進行檢查與評價，沒有對企業的經濟活動實施事前、事中、事後的全過程及全方位的審計監督，不能充分發揮審計監督的整體功能，也就無法建立完善的企業自我約束機制。 此外，一些單位管理層對內部審計的認識存在問題外，對審計人員的工作還存有偏見，認為審計工作就是審人的，內審就是對被審計人員的不信任。所以在審計過程中，被審計人員對內審工作配合不夠，甚至不配合。還有個別企業領導對內部審計工作不夠重視，把一些老弱病殘或無法安置的人員安排在內審部門。 開展內部審計工作應當注意的問題 內部審計自身的狀況與形勢發展的需求差距還很大，這就必須加強內部審計的自身建設，以適應形勢發展的需要。 首先，應當建立健全內部審計機構，保證內審工作健康發展。要加強企事業單位建立健全內審機構必要性的宣傳力度，引起管理層的充分重視，按照既有利於內審機構發揮作用，又節省審計資源的要求，合理配置人員，建立健全內部審計機構，確保企事業內審工作順利進進的工作手段，改善工作環境，完善審計資料。內部審計要在企業快速轉型和運作中起到參謀作用，就必須擁有提供信息流的先進設施並熟練掌握運用，使內部審計在現代企業管理中充分發揮作用。

Ⅲ 我是怎樣進行內部審計工作的

內部審計是內部控制的一個環節，是組織內部監督的重要組成部分，也是內部控制的再控制。內部審計工作做得好，對組織加強管理、堵塞漏洞、提高效益等工作，都具有十分重要的作用。然而，目前內部審計工作還面臨著一系列的問題。面對存在的問題，只有想辦法作出實實在在的工作成績，讓領導和群眾很直觀地看到內部審計工作的價值，讓被審計單位切實感受到內部審計對其工作的幫助和促進，才能得到領導的重視、群眾的正確認識和被審計單位的主動配合。具體應做好以下幾個方面的工作。

一、明確工作目標，弄清內部審計工作的職能

要做好內部審計工作，內部審計機構和人員首先必須清楚內部審計的職能是什麼，明確內部審計的目標是什麼。國內《內部審計基本准則》對內部審計的定義是：內部審計，是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。從這一定義我們可以很明確地看出，內部審計的職能就是監督和評價，其工作目標就是促進組織目標的實現。

二、找准內部審計工作的切入點

應選擇最能直觀體現內部審計工作價值的審計項目作為內部審計工作的切入點，而通過審計能夠直接為組織帶來增收或節支的項目就是最佳的選擇，如基建修繕工程造價審計。我們醫院原來也不重視內部審計工作，為了打開工作局面，我們內部審計部門選擇了基建修繕工程造價審計作為切入點，通過首個修繕工程項目造價審計，審定造價比施工單位原報價降低約20％，內部審計工作的價值很直觀地顯現出來，內部審計工作很快引起了醫院領導的重視，為將來更好地開展工作奠定了良好的基礎。

三、正確選擇內部審計工作的重點，有針對性地開展審計項目

內部審計機構和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作，選擇領導重視、員工關注的對組織管理水平和經濟效益的提高影響重大的熱點、難點問題作為審計工作的重點。此外，內部審計人員還要深入調查了解被確定為審計工作重點的審計對象的具體情況，開展有針對性的審計項目，使內部審計的作用得到更好的發揮。

四、改進工作方式，做好溝通協調工作

內部審計工作的開展離不開領導層的支持，離不開組織內部相關職能部門、被審計部門的理解、配合與支持。同時，也與組織外部相關機構存在密切的聯系。有些單位的內部審計工作難以順利進行，或不能取得預期的效果，與內部審計工作方式單一、不能取得各有關方面的充分理解有很大關系。因此，改變單一的工作方式簡單的狀況，做好與各相關方面的溝通，對做好內部審計工作十分重要。要做好溝通協調工作主要應從下面幾點入手：

（一）做好與組織領導層的溝通

內部審計機構在制定或修訂內部審計的有關制度與規定時，通過與組織領導層的充分溝通，能夠使組織領導層增加對內部審計工作的了解，使內部審計的有關制度與規定能盡快通過組織領導層的批准，以書面形式下發。內部審計機構負責人通過經常與組織領導層的溝通，可以及時了解領導層所關心的組織工作的重點問題，從而合理確定服務於組織重點工作的內部審計工作的重點。內部審計機構如能及時就年度審計計劃和審計項目實施計劃與組織領導層溝通，向組織領導層說明審計項目的實施對加強組織內部控制或提高組織經濟效益的重大意義以及審計實施中存在的困難，可以取得組織領導層對內部審計工作的理解與支持，從而有利於各項內部審計項目的順利實施。對審計過程中發現的違規違紀問題，審計部門要及時與組織領導層溝通，向組織領導層詳細分析所存在的違規違紀問題和內部控制漏洞的危害，並提出內部審計的糾正措施和改進建議。這樣就可以取得組織領導層對審計建議的理解與重視，有利於審計決定的執行，實現內部審計促進組織目標實現的目的。

（二）與被審計單位的溝通

被審計單位配合與否直接影響到內部審計項目實施計劃的能否順利實施，而這又取決於被審計單位能否對內部審計工作有一個正確的理解。要取得被審計單位對內部審計工作的正確理解，內部審計機構工作人員與被審計單位的有效溝通就十分重要。首先，對被審計單位進行審計前，要向被審計單位說明內部審計不是一味的挑毛病找問題，審計的主要宗旨是「一審、二幫、三促進」，即通過審計發現問題，幫助被審計單位分析問題發生的原因和問題存在的危害性，向被審計單位提出解決問題、改進工作的建議，從而促進被審計單位把工作做得更好，以取得被審計單位的理解和積極配合。在審計實施階段，要通過與被審計單位的溝通，了解和掌握被審計單位的業務概況、工作流程、內部控制制度等重要情況，確定審計的重點。對審計過程中發現的無關大局的細小問題，及時與被審計單位溝通，提出整改建議，並督促其在審計結束之前整改完畢，這樣可以縮小審計報告的問題面，以利將來被審計單位對審計報告的認可。通過對審計報告提出的問題及審計處理意見與被審計單位進行溝通，獲得被審計單位的認同，有利於審計決定的執行，達到審計的目的。

（三）與組織內部其他職能部門的溝通

內部審計工作的開展，有時需要組織內部財務、總務、基建等行政職能部門的配合。內部審計機構需要這些部門在哪些方面給予配合、如何配合，都需要內部審計機構和人員經常及時地與這些部門保持良好的溝通。只有這樣，才能獲得這些部門對內部審計工作的理解，從而給予積極的配合。

（四）與組織外部相關機構的溝通

內部審計機構及其工作人員需要經常向當地國家審計機關和內部審計協會等組織外部的有關機構咨詢法律法規、制度和規范等方面的問題。因此，內部審計機構及其工作人員要經常保持與這些組織外部機構的聯系與溝通，以及時獲得其幫助和支持。

（五）內部審計人員相互之間的溝通

要做好內部審計工作，內部審計人員之間的相互溝通也不可忽視。內部審計機構負責人要和下屬保持良好的溝通，向下屬布置任務時，要使下屬能充分了解審計任務的目的、范圍和方法。內部審計人員要將審計工作進度、審計中發現的問題等及時向審計機構負責人匯報，以利於內部審計機構負責人及時掌握審計工作進度，共同討論有關問題，及時調整審計工作方案。審計過程中，審計組人員之間也要加強溝通，既明確分工，又協作配合，實現資源共享，提高工作效率。

五、不斷提高內部審計人員的綜合素質

任何一項內部審計工作，都需要內部審計人員來具體負責完成。而能否保證審計工作的質量，有效防範審計風險又取決於內部審計人員綜合素質的高低。內部審計人員的綜合素質，通常包括職業道德、業務技能兩個方面，兩者相輔相成，缺一不可。內部審計人員綜合素質的高低，不能只看其某一方面的素質高低，而應從以上兩個方面綜合來衡量。只有具有良好的職業道德素質，同時具備較高水平的業務技能，才有可能將審計工作做好。只具備內部審計人員思想和品質方面的良好素質，敢於抵禦各種誘惑，敢於依法依紀辦事，但業務技能低下，不了解與審計有關的法律法規，不熟悉審計和與審計有關的會計、稅務、金融、工程造價及企業管理等方面的知識，就不可能做到依法依紀辦事，也就不可能具備真正意義上的內部審計人員職業道德素質，從而也不可能做好內部審計工作。只有具備內部審計人員職業道德的思想和品質方面的良好素質，同時又熟悉並掌握與審計有關的法律法規，掌握必要的審計和與審計有關的會計、稅務、金融、工程造價及企業管理等方面的知識，並注重知識的更新，不斷提高業務技能，不斷加強思想作風建設，才能真正意義上具備審計人員的基本職業道德素質，並不斷提高其職業道德素質，從而做好內部審計工作。因此，要做好內部審計工作，必須不斷加強內部審計人員的思想道德教育和業務技能培訓，注重內部審計人員的知識更新，做好內部審計人員的後續教育工作，使內部審計人員時刻保持較高的職業道德水準，不斷提高業務技能，造就一支綜合素質較高的內部審計人員隊伍。

如何做好內部審計工作的一點經驗
曾記得，在讀小學的時候「加強紀律性，革命無不勝」的語錄就常在耳邊響起，雖然那種年代，有一定的教條主義，但是我認為還是有他一定的道理，特別是在法制化、制度化，同時推行政務公開陽光管理的今天，在我們國營企事業單位，使管理者和被管理者、

經營者和監督者增強一定的紀律性還是很有必要，大有好處的。特別是對內部審計工作者增強保密紀律性觀念，至關重要。

在多年的財務會計和審計實際工作中感受到，財務會計和審計業務內容保密紀律是一項不容忽視的制度性工作。在財務反映監督和審計業務開展過程中，由於種種原因，一些企業內部的保密工作做的不夠好，給財務反映監督和審計監督簽證工作帶來一定的負面影響，應引起企業內部高級管理層的足夠重視。如果在財務反映和審計監督工作中存在著某種程度的泄密現象，無論是有意的，還是無意的，都給企業全方位工作帶來很多不便，企業管理的阻力和難度加大，也增加企業管理的風險，這裡麵包括財務會計反映和審計監督風險。目前在企業管理推行政務公開和「陽光管理」中，一方面給企業內部審計工作帶來了生機，另一方面也存在一定的不足，將財務會計反映和審計內容的重點和方向，毫無保留的公布與眾，往往影響企業內部審計效果。針對上述現象，要加強財務管理和審計查證業務保密的領導工作，提高認識，經常組織有關人員學習保密制度和有關保密措施，將其納入日常工作管理，警鍾長鳴，常抓不懈，使保密工作制度化、法制化，樹立保密觀念，增強保密意識和責任心。

具體地說，做好內部審計工作，要嚴把保密工作「七道關」：一是在工作過程中，注意方式方法，把好「出口關」。二是推行「陽光工程」增加透明度的過程中，除按工作規定外，其他需要公布的內容應著重加以分析，謹言慎行，向其他政務公開一樣要把好「公示關」。三是要增強依法管理的信心和勇氣，干好本職工作，履行好自己的義務，把好「責任關」。四是克服「老好人」思想，改變思想觀念，站穩立場，把好「理念關」。五是加強對內部審計人員的素質教育工作，認真落實「審計監督迴避制度」，提高財務會計和審計人員的自覺性，把好「制度關」。六是對於那些「吃不透、拿不準」的問題，要查閱有關法律法規，認真核實，堅持原則，少說「過頭話」，把好「原則關」。七是最重要的就是要有紀律性，要維護集團利益，有集團利益精神,把好「紀律關」。

Ⅳ 淺談如何做好企業內部審計工作

1、提高內部審計工作人員素質
2、完善內部審計制度，規范流程
3、加強內部審計監督
4、轉變內部審計觀念以及工作方法
5、重視內部審計的決策服務、咨詢顧問職能
6、保持內部審計的權威和獨立